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El Estudio Económico Financiero (*B)

Previsión de Tesorería

Elemento previsional que nos muestra cual será la liquidez de la empresa en cada momento, en función de las diferencias que se preveen de cobros y pagos. Con ello nos da información sobre las necesidades de la empresa en cuanto a financiación a corto plazo.

Cuadro Previsión de Tesorería (*M)
ConceptoEnero...Diciembre
A. Saldo inicial
Cobros
Ventas y prestaciones servicios
Desinversiones
Capital
Subvenciones recibidas
Prestamos
Otros
B. Total Cobros
Pagos
Compras a proveedores
Inversiones
Arrendamientos
Reparación y conservación
Servicios profesionales
Transportes
Prima seguros
Servicios Bancarios
Publicidad y promoción
Suministros
Tributos
Salarios
Seguridad Social
I+D
Gastos financieros
Amortización deudas
Otros
C. Total pagos
D. Saldo neto (B-C)
E. Saldo final (A+D)

Nota: Para la cumplimentación del cuadro, el saldo inicial de tesorería de cada mes coincidirá con el saldo final del mes anterior. Un aspecto importante es el control sobre las previsiones y su ajuste con la marcha real del negocio, ya que hay datos que pueden variar razonablemente y otros son totalmente aleatorios. Así será conveniente la utilización de un modelo de control de previsiones.